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美國的稅法五花八門，完善的稅務規(guī)劃是非美公民在移民或長居美國前能做的最好投資。提早做好規(guī)劃,能夠確保大家在享受美國生活的福利及優(yōu)勢之余，還能有效合法的減少不必要的稅務支出。

投資移民美國前如何做好稅務規(guī)劃？

經(jīng)驗分享

以下是小編的一些經(jīng)驗分享，希望對計劃移民美國的你有所幫助。

移民美國的原因不外乎它相對穩(wěn)定的政策環(huán)境，還有希望兒女能夠享受更好的教育及健康的生活。但在好不容易完成相關移民手續(xù)抵達美國報到后，就同時成為它的稅務居民，這就表明馬上需要面對美國的所得稅、贈與稅及遺產(chǎn)稅等相關問題。最讓新移民頭痛的是美國聯(lián)邦稅制下的全球課稅制度，這代表你成為美國的稅務居民之后，不只是美國境內(nèi)的收入需要被課稅，而且你全球的收益、資本利得或其他收入，都需要繳稅給美國政府。

因此在計劃移民美國之前，如果沒有妥善規(guī)劃，不只會被它復雜的稅務制度搞得暈頭轉向，弄不好辛苦賺來的血汗錢還沒有安穩(wěn)地傳遞給下一代就被美國國稅局拿走一大半了。所以為避免以上狀況的發(fā)生，下面我就來跟大家解說一下赴美移民之前所需知道的財稅規(guī)劃，教大家如何有效地做好準備。

投資移民美國前如何做好稅務規(guī)劃？

規(guī)劃一，選擇正確的綠卡申請人

1、以收入低、財產(chǎn)少且有長居美國意愿的配偶來做綠卡的主申請人。如果只有太太一個人申請綠卡，那么先生在美國以外的資產(chǎn)就不會有海外所得課稅的問題。

2、同時太太名下的財產(chǎn)也要在移民前做好規(guī)劃，最好不要擁有美國地區(qū)以外的資產(chǎn)。因為依照美國稅法要求，綠卡持有人必須揭露其在海外持有的資產(chǎn)、公司股份，同時還要申報其海外擁有的金融賬戶。

規(guī)劃二，移民前考慮財產(chǎn)處分與否的差異

以下案例供大家參考比較。假設某申請人移民前有以下三個資產(chǎn)，資產(chǎn)A：成本100萬美元，移民前價值150萬美元，市值170萬美元。資產(chǎn)B：成本80萬美元，移民前價值50萬美元，市值40萬美元。資產(chǎn)C：成本120萬美元，移民前價值130萬美元，市值140萬美元。

例如，移民前申請人以移民前價值處分所有增值的資產(chǎn)，之后再買回，移民后依當時市值價處分所有資產(chǎn)。此狀況下，資產(chǎn)A移民前獲利50萬美元，移民后獲利20萬美元，資產(chǎn)B移民后虧損40萬美元，資產(chǎn)C移民前獲利10萬美元，移民后獲利10萬美元。這樣，他在移民前獲利的60萬美元無需繳納美國20%的資本利得稅，實際獲利為60萬美元。而移民后再將A與C資產(chǎn)買回，總獲利30萬美元，但由于B資產(chǎn)虧損40萬美元，最后無需繳稅，并有10萬美元的損失可抵其他所得，凈獲利為50萬美元。

因此移民前做好稅務安排，可以提前將財產(chǎn)或股票及其他資產(chǎn)先行出售，取得現(xiàn)金待移民后再買回?；蛘咴谝泼袂百浥c給家人，就可避免相關的稅務問題。但自己使用的自住房可以暫時不出售，因為移民后如果滿足自用住宅的條件再賣掉，還可以享用個人25萬美元或者夫妻50萬美元的自用住宅免稅額。

規(guī)劃三，準備移民時資產(chǎn)項目的凈值報告，供以后棄籍稅申報時使用

許多移民其實不知道往后會不會選擇放棄美國籍，所以我建議各位準備移民時，向移民局遞交財產(chǎn)申報文件一定要副本留底，避免未來資產(chǎn)出售計算資本利得稅會遇到問題。最好在移民報到時，申請人及附帶申請人名下的全部財產(chǎn)，請公證處協(xié)力鑒價機構出具一份資產(chǎn)項目的凈值報告，未來決定放棄美國籍時可以確認移民時的成本，以明確計算棄籍稅。但注意，鑒價報告只供棄籍時使用，如果是實際出售房產(chǎn)時，房產(chǎn)的成本仍要以原始時取得的成本價為基準。

規(guī)劃四，避免綠卡取得前就成為稅務居民

美國稅務居民包含三種：美國公民；中國護照持有美國綠卡者；中國護照（中國父母未持美國綠卡）前一年度在美國停留時間超過183天或前三年依照美國稅法規(guī)定加權計算超過了183天。

183天加權計算方式：今年在美國天數(shù)（至少31天）+去年在美國天數(shù)的1/3+前一年在美國天數(shù)的1/6，計算結果不超過183天就不會被當做美國稅務居民。這個為什么重要呢？因為許多人怕在移民美國前就成為稅務居民，所以在取得臨時綠卡前先把美國境外大部分資產(chǎn)轉移給父母，希望達到避稅的效果。規(guī)劃固然好，但許多新移民都有每年接父母來美短期居住的習慣，然而忘記了計算他們每年待在美國的時間，可能不巧會讓他們也成為美國稅務居民。這里提醒，非美籍人士一年最好不要在美國逗留超過120天。

規(guī)劃五，移民前設立海外家族信托

在美國一個人如在生前購買人壽保險，死亡后他的人壽保險賠償金將會被計入被保險人的遺產(chǎn)加以課稅，但可以通過保險與信托的結合設立不可撤銷的人壽保險信托，來節(jié)省遺產(chǎn)稅。這個信托架構一定要是無法撤銷的信托架構，若是這個信托是屬于可撤消的，則受益人就仍會被視為信托的擁有人，這樣保單的收益還是會被認作為遺產(chǎn)的一部分，這樣信托就沒有節(jié)稅的意義了。還有被保險人絕對不可以是受托人，必須是指定一個法定成年人或者由某個機構作為受托人，通常是親戚、律師或會計師。還要特別注意，這一類的信托一定要在被保險人死亡三年前設立，如果被保險人在設立信托之后不滿三年內(nèi)去世，這個信托也不具備節(jié)稅的效果，最后得到的保險理賠金仍會被課征遺產(chǎn)稅。這一類的信托因為有太多不可控的因素，所以我強烈建議如果有這方面的需求，一定要趁早設立。

最后，考慮移民美國的高凈值人士，如果不趁早咨詢專業(yè)機構來進行美國入境前的財稅規(guī)劃，很可能會犯下重大的財務失誤。更重要的是，進行此類稅務規(guī)劃的時間節(jié)點一定要在赴美之前最為合適，這樣才會事半功倍無后顧之憂。