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在美國購買房產(chǎn)是很多中國投資者的選擇，大部分是為了投資而非自住。

那么，對于打算將房產(chǎn)出租，從而獲利的投資者來說，有一個(gè)問題需要了解，那就是獲取的美國租金是否該納稅？按照什么標(biāo)準(zhǔn)納稅？

首先，稅是肯定要交的！但是怎么交？怎么才能有效合理抵稅？這就是今天小編要跟大家要分享的內(nèi)容了。

1、普通投資者的“身份”認(rèn)定，以及對應(yīng)稅務(wù)體系

按照美國現(xiàn)行的稅務(wù)體系，未獲得美國綠卡的中國人在稅務(wù)問題中的身份為 “非居民外籍人士”。

非居民的應(yīng)納稅收入一般分為兩類：

與美國貿(mào)易或業(yè)務(wù)無關(guān)的投資收益——通常按30%的固定稅率或較低的稅收協(xié)定稅率征收預(yù)提所得稅。

與美國貿(mào)易或業(yè)務(wù)有關(guān)的收入，包括就業(yè)收入——減去扣除額后，按照適用于美國公民和居民的常規(guī)分級所得稅率征稅。

因此，美國非居民納稅個(gè)人可以將房地產(chǎn)出租凈收益(扣除出租房產(chǎn)的維護(hù)費(fèi)用等)適用于以上B類 ——“與美國貿(mào)易或業(yè)務(wù)有關(guān)的收入”。

海外投資者的這部分美國租金收入，可根據(jù)美國公民和居民的常規(guī)分級所得稅率納稅，而非30%的固定稅率。

2、租金收入如何征稅

美國租金收入稅率?，F(xiàn)行的“美國公民和居民的常規(guī)個(gè)稅稅率”，采用分級所得稅征收辦法，最低為10%，最高為39.6%。

如何征收？可分兩步，計(jì)算繳稅數(shù)額，按照個(gè)人所得分級稅率計(jì)算稅費(fèi)，為便于大家理解，現(xiàn)以50萬美金的房產(chǎn)為例。

假設(shè)一棟價(jià)值50萬美金的獨(dú)立屋，一年的租金收入有42000美金，扣除房地產(chǎn)稅、基本房屋維修、水電費(fèi)及折舊共10000美金，則此出租房產(chǎn)凈收入為32000美金。根據(jù)聯(lián)邦稅率，在8500美金內(nèi)上繳的稅率為10%，剩下的23500美金需要繳的稅率為15%， 兩者加起來為4375美金。 

不過在交稅之前，有很多的機(jī)會(huì)和辦法可以減稅。你可以將出租這件房間的花費(fèi)完全扣除。

舉個(gè)例子：為這間房間修理了窗戶、安裝了地毯和窗簾、為房客提供床等家具等等這些行為所產(chǎn)生的費(fèi)用都可以被扣除。

3、美國租金納稅注意事項(xiàng)

通常，非居民外籍人士在美國擁有出租房產(chǎn)收入的時(shí)候，每一年度，需要申報(bào)兩份稅表。一份給聯(lián)邦申報(bào)聯(lián)邦個(gè)人所得稅，一份給房產(chǎn)所在州申報(bào)州個(gè)人所得稅。

當(dāng)房產(chǎn)無法順利出租或因其他原因而入不敷出時(shí)，即使個(gè)人所得稅為零，仍然需要申報(bào)。

比如，大家一年的美國租金收入為1.2萬美元，但物業(yè)費(fèi)、房產(chǎn)稅、維修費(fèi)、水電費(fèi)等支出共2萬美元，則業(yè)主出租房產(chǎn)凈虧損8千美元。

這時(shí)，業(yè)主千萬不要以為出租房產(chǎn)處于虧損狀態(tài)，無需繳納個(gè)人所得稅就不需要申報(bào)了。

如果不申報(bào)，美國國稅局會(huì)根據(jù)此房產(chǎn)的租金收入1萬2千美金計(jì)算個(gè)人所得稅。如及時(shí)申報(bào)，則可避免這樣的事情發(fā)生。